Vorlage:FiBu-Kennung
Umsatzsteuer - Lieferungen an Unternehmen
1. Lieferung Inland --> Inland
Sie liefern Waren an einen Kunden in Deutschland. Der Kunde hat demnach den FiBu-Kenner "Inland".
Da dies ein umsatzsteuerpflichtiger Vorgang ist, wird die Umsatzsteuer normal in Auftrag und Rechnung ausgewiesen.
2. Lieferung Inland --> EU-Ausland
Sie liefern Waren an einen Kunden im EU-Gemeinschaftsgebiet. Sie verfügen für diesen Kunden über eine bestätigte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die mit Firmenname und Anschrift des Kunden übereinstimmt.
Der Kunde hat demnach den FiBu-Kenner "EU mit UStIDNr (ohne MwSt)".
Die Lieferung an diesen Kunden ist eine innergemeinschaftliche Lieferung und steuerfrei. Sie sind verpflichtet eine Rechnung auszustellen, die keine Steuer ausweist (und auf die Steuerbefreiung hinweist. Etwa: "Umsatzsteuerbefreit, wegen innergemeinschaftlicher Lieferung").
3. Lieferung Inland --> Drittland
Sie liefern Waren an ein Drittland (außerhalb der EU). Der Kenner des Kunden lautet dementsprechend.
Da es sich bei dieser Lieferung um eine Ausfuhrlieferung handelt, ist die Lieferung steuerfrei. (Die Rechnung muss den folgenden Vermerk auf aufweisen: "Umsatzsteuerbefreit, wegen Ausfuhrlieferung.")
Änderung des FiBu-Kenners durch abweichende Lieferanschrift
Wie oben beschrieben berücksichtigt SilverERP den beim Kunden hinterlegten FiBu-Kenner und weist dementsprechend die Umsatzsteuer in den Verkaufsbelegen und der Rechnung aus.
- Inland: Umsatzsteuer wird ausgewiesen
- EU ohne UStIDNr (mit MwSt): Umsatzsteuer wird ausgewiesen
- EU mit UStIDNr (ohne MwSt): Umsatzsteuer wird nicht ausgewiesen
- Drittland (ohne MwSt): Umsatzsteuer wird nicht ausgewiesen
- Konzern: Umsatzsteuer wird nicht ausgewiesen
Da die Lieferadresse der maßgebliche Faktor für die Ermittlung der Umsatzsteuerpflicht ist, betrachtet SilverERP stets den FiBu-Kenner der u.U. eingesetzten Lieferanschrift des Belegs.
Ändert sich durch Auswahl der Lieferadresse die FiBu-Kennung des Belegs, werden automatisch alle Positionen entsprechend der Lieferadresse umkontiert. Die ausgewiesene Umsatzsteuer ändert sich ebenfalls entsprechend und eine Hinweismeldung weist auf die Kennungs-Änderung hin (siehe nachfolgende Abbildung).
Beispiel:
- Auftragserfassung; Kunde hat FiBu-Kennung "Drittland"
- Beleg weist keine Umsatzsteuer aus, weil es sich um eine Ausfuhrlieferung handelt
- Es wird nun eine Lieferanschrift im Inland eingesetzt, die über den FiBu-Kenner "Inland" verfügt
- SilverERP ändert die FiBu-Kennung des Belegs von Drittland auf Inland, der Beleg weist nun Umsatzsteuer aus